Các yếu tố ảnh hưởng đến không tuân thủ thuế thu nhập doanh nghiệp: Nghiên cứu tại TP. Hồ Chí Minh
TÓM TẮT
Bằng sự kết hợp nhiều phương pháp khoa học, trong đó có sự khai thác thông tin và kinh nghiệm
thực tiễn từ phía người nộp thuế lẫn cơ quan thuế cùng với mô hình hồi quy Probit trên mẫu nghiên
cứu gồm 187 doanh nghiệp đã được thanh tra, kiểm tra thuế tại TP.Hồ Chí Minh niên độ 2013-2017,
bài viết xác định có 8 yếu tố ảnh hưởng đến sự không tuân thủ thuế thu nhập doanh nghiệp: (1) Vốn
lưu động/Tổng tài sản; (2) Doanh thu/Tổng tài sản; (3) Tổng nợ/Tổng tài sản; (4) Lỗ năm trước liền
kề; (5) Khoản phải thu/Doanh thu; (6) Quy mô doanh nghiệp; (7) Tiền phạt vi phạm hành chính về
thuế/Số thuế phải nộp; (8) Ngành nghề kinh doanh. Trong đó, sự không tuân thủ thuế được nghiên
cứu là những vi phạm pháp luật thuế Việt Nam của các doanh nghiệp trong việc khai báo thiếu số
thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho ngân sách Nhà nước.
Tóm tắt nội dung Các yếu tố ảnh hưởng đến không tuân thủ thuế thu nhập doanh nghiệp: Nghiên cứu tại TP. Hồ Chí Minh, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút "TẢI VỀ" ở trên
mức hình phạt đối với những vi phạm pháp luật thuế. • Ngành nghề kinh doanh: kết quả nghiên cứu cho thấy ngành nghề kinh doanh có ảnh hưởng đến không tuân thủ thuế TNDN do đặc thù hoạt động của các ngành, đối tượng khách hàng,... Kết quả nghiên cứu định lượng tại TP.HCM cho thấy có sự phù hợp với những nghiên cứu trước đây; tuy nhiên, hệ số và dấu của biến ngành nghề có thể khác nhau do ảnh hưởng của môi trường kinh doanh ở mỗi nước, mỗi khu vực được chọn làm mẫu nghiên cứu. TÀI LIỆU THAM KHẢO Abdixhiku, L. 2013. Determinants Of Business Tax Evasion In Transition Economies. Doctor Of Philosophy, Staffordshire University Business School. Alabede, J. O., Ariffin, Z. B. Z. & Idris, K. M. 2011. Determinants Of Tax Compliance Behaviour: A Proposed Model For Nigeria. International Research Journal Of Finance And Economics, 121-136. Allingham, M. G. & Sandmo, A. 1972. Income Tax Evasion: A Theoretical Analysis. Journal Of Public Economics, 1, 323-338. Alm, J. 1991. A Perspective On The Experimental Analysis Of Taxpayer Reporting. Accounting Review 66, 577. Awan, A. G. & Hannan, A. 2014. The Determinants Of Tax Evasion In Pakistan – A Case Study Of Southern Punjab. International Journal Of Development And Economic Sustainability, 2, 50-69. Becker, G. S. 1968. Crime And Punishment: An Economic Approach. Journal Of Political Economy, 76, 169-217 Bộ Tài Chính 2016. Báo Cáo Quyết Toán NSNN. Braithwaite, V. 2009. Defiance In Taxation And Governance: Resisting And Dismissing Authority In A Democracy, Uk: Edward Elgar. Brautigam, Deborah, Odd-Helge Fjeldstad and Mick Moore (eds.) 2008, Taxation andstate- building in developing countries. Capacity and consent, Cambridge University Press. Bùi Ngọc Toản 2017. Các yếu tố ảnh hưởng đến hành vi tuân thủ thuế thu nhập của doanh nghiệp - Nghiên Cứu Thực Nghiệm Trên Địa Bàn Tp.Hcm. Tạp Chí Khoa Học - Đại Học Huế, 126, 77-88. 18 Tạp chí Kinh tế - Kỹ thuật Chan, K. H. & Mo, P. L. L. 2000. Tax Holidays And Tax Noncompliance: An Empirical Study Of Corporate Tax Audits In China’s Developing Economy. The Accounting Review: October 2000, 75, 469-484. Chipeta, C. 2002. The Second Economy and Tax Yield in Malawi,Research Paper No. 113, African Research Consortium, Nairobi Cressey, D. R. 1953. Other People’s Money: A Study Of The Social Psychology Of Embezzlement. New York, Ny, Us: Free Press. Devos, K. 2014. Factors Influencing Individual Taxpayer Compliance Behaviour, Springer ScienceBusiness Media Dordrecht. Duong, C. M. 2011. How Market Mispricing Affects Investor Behaviour, Corporate Investment And Real Earnings Management: The Uk Evidence. University Of Kent. Fishlow, A. and J. Friedman 1994. Tax evasion, inflation and stabilization,Journal of Development Economics, Vol. 43, No. 1, pp. 105-123 Frank, M. M., Lynch, L. J. & Rego, S. O. 2009. Tax Reporting Aggressiveness And Its Relation To Aggressive Financial Reporting. Accounting Review, 84. Giz Sector Programme Public Finance 2010. Addressing Tax Evasion And Tax Avoidance In Developing Countries. Deutsche Gesellschaft Fur Internationale Zusammenarbeit. Green, S. B. 1991. How Many Subjects Does It Take To Do A Regression Analysis, Uk, Routledge. Hanlon, M., Mills, L. F. & Slemrod, J. 2005. An Empirical Examination Of Corporate Tax Noncompliance. Cambridge University Press, 171-225. Joulfaian, D. 2000. Corporate Income Tax Evasion And Managerial Preferences. The Review Of Economics And Statistics, 82, 698-701. Kamdar, N. 1997. Corporate Income Tax Compliance: A Time Series Analysis. Atlantic Economic Journal, 25, 37-49. Kien and Nga 2017. 2017 Budget Collection Task To Need New Thinking And New Human Resources. Viet Nam Taxation, The Magazine Of General Department Of Taxation, 1, 6-7. Kinsey, K. A. 1986. Theories And Models Of Tax Cheating. Criminal Justice Abstracts, 18. Kirchler, E., Muehlbacher, S., Kastlunger, B. & Wahl, I. 2007. Why Pay Taxes? A Review Of Tax Compliance Decisions. Working Paper, 07-30. Lewis, A. 1982. The Social Psychology Of Taxation. British Journal Of Social Psychology, 21, 151-158. Lê Xuân Trường & Nguyễn Đình Chiến 2013. Nhận diện các hành vi gian lận thuế. Tạp Chí Tài Chính. Lieberman, E. 2002, Taxation Data as Indicators of State-Society Relations:Possibilities and Pitfalls in Cross-National Research,Studies of Comparative International Development 36(1), pp. 89-115 Lisowsky, P. 2010. Seeking Shelter: Empirically Modeling Tax Shelters Using Financial Statement Information. The Accounting Review, 85, 1693-1720. Loebbecke, J. K., Eining, M. M. & Willingham, J. J. 1989. Auditors’ Experience With Material Irregularities: Frequency, Nature, & Detectability. Auditing: A Journal Of Practice & Theory, 9. Lou, Y. I. & Wang, M. L. 2009. Fraud Risk Factor Of The Fraud Triangle Assessing The Likelihood Of Fraudulent Financial Reporting. Journal Of Business And Economics Research, 7. Mills, L. F. 1996. Corporate Tax Compliance And Financial Reporting. National Tax Journal, 49, 421-435. 19 Các yếu tố ảnh hưởng đến... Mo, P. L. L. 2003,Tax avoidance and anti- avoidance measures in major developing economies, Westport Murray, M. N. 1995. Sales Tax Compliance And Audit Selection. National Tax Journal, 48, 515-530. Nguyễn Đình Thọ & Nguyễn Thị Mai Trang 2009. Nghiên Cứu Thị Trường, Tp.HCM, NXB Lao Động. Nguyễn Đình Thọ 2011. Phương pháp nghiên cứu khoa học trong kinh doanh, NXB Lao Động Xã Hội. Nguyễn Minh Hà & Nguyễn Hoàng Quân 2012. Các yếu tố ảnh hưởng đến hành vi tuân thủ thuế của doanh nghiệp tư nhân-xét khía cạnh nộp thuế đúng hạn. Tạp Chí Công Nghệ Ngân Hàng, 80, 23-34. Nguyễn Thị Lệ Thúy. 2009. Hoàn thiện quản lý thu thuế của nhà nước nhằm tĕng cường sự tuân thủ thuế của doanh nghiệp (Nghiên cứu tình huống của Hà Nội). Luận Án Tiến Sĩ, Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân. Noor, R. M., Aziz, A. A. & Mastuki, N. A. 2012. Tax Fraud Indicators. Malaysian Accounting Review, 11, 43-57. Noor, R. M., Jamaludin, N. E., Omar, N. & Aziz, R. A. 2013. Measuring Tax Gap In The Service Industry. Finance And Economics Conference. Rydges Melbourne, Australia. Organization For Economic Cooperation And Development 2004. Compliance Risk Management: Managing And Improving Tax Compliance. Centre For Tax Policy And Administration. Pashev, K. 2005. Tax Compliance of Small Business in Transition Economies: Lessons fromBulgaria. Working paper 05-10. Andrew Young School of Policy Studies. Atlanta Georgia. Persons, O. S. 1995. Using Financial Statement Data To Indentify Factors Associated With Fraudulent Financial Reporting. Journal Of Applied Business Research, 11, 38-46. Rice, E. 1992. The Corporate Tax Gap: Evidence On Tax Compliance By Small Corporations. In: Slemrod, J. (Ed.) Why People Pay Taxes: Tax Compliance And Enforcement. Ann Arbor, Mi: University Of Michigan. Sapiei, N. S., Kasipillai, J. & Eze, U. C. 2014. Determinants Of Tax Compliance Behaviour Of Corporate Taxpayers In Malaysia. Ejournal Of Tax Research, 12, 383-409. Schilit, H. 2002. Financial Shenanigans, New York, Mcgraw-Hill. Schmolders, G. 1959. Fiscal Psychology: A New Branch Of Public Finance. National Tax Journal, 12, 340-345. Singh, V. 2003. Tax Compliance And Ethical Decision-Making: A Malaysian Perspective. Pearson Malaysia Sdn. Bhd. Skousen, C. J., Smith, K. R. & Wright, C. J. 2009. Detecting And Predicting Financial Statement Fraud: The Effectiveness Of The Fraud Triangle And Sas No. 99. Advances In Financial Economics, 13, 53-81. Spathis, C. T. 2002. Detecting False Financial Statements Using Published Data: Some Evidence From Greece. Managerial Auditing Journal, 17, 179-191. Spicer, M. W. 1974. A Behavioral Model Of Income Tax Evasion. Ph.D. Thesis. Song, Y. & Yarbrough, T. E. 1978. Tax Ethics And Taxpayer Attitudes: A Survey. Public Administration Review, 38, 442-452. Summers, S. L. & Sweeney, J. T. 1998. Fraudulently Misstated Financial Statements And Insider Trading: An Empirical Analysis. Accounting Review, 131-146. Tan, L. M. & Sawyer, A. J. 2003. A Synopsis Of Taxpayer Compliance Studies: Overseas Vis-À-Vis New Zealand. New Zealand Journal Of Taxation Law And Policy, 9, 431- 454. Tạp chí thuế 2018, ’10 sự kiện công tác thuế 2017’, truy cập tại < vn/tin-tuc-su-kien/148-tieu-diem/12869-10- 20 Tạp chí Kinh tế - Kỹ thuật su-kien-cong-tac-thue-217.html>[ngày truy cập: 09/08/2018] United States Government Accountability Office 2012. Sources Of Noncompliance And Strategies To Reduce It. Gao-12-651t Washington Dc, April 19, 2012. Vogel, J. 1974. Taxation And Public Opinion In Sweden: An Interpretation Of Recent Survey Data. National Tax Journal, 27, 499-513. Vũ Hữu Đức và cộng sự 2009. Sử dụng các tỷ số trên báo cáo tài chính để phát hiện sai lệch thuế. Tạp Chí Phát Triển Kinh Tế, 56-61. Yahyapour, Y., Boroujeni, A. G. & Kheradyar, S. 2015. The Influence Of Factors On Corporate Tax Evasion: Evidence From The Firms Of Guilan Province. International Journal Of Review In Life Sciences, 5, 567-574. Yalama, G. O. & Gumus, E. 2013. Determinants Of Tax Evasion Behavior: Empirical Evidence From Survey Data. International Business And Management, 6, 15-23. Yusof, N. A. M., Ling, L. M. & Wah, Y. B. 2014. Tax Noncompliance Among Smcs In Malaysia: Tax Audit Evidence. Applied Accounting Research, 15, 215-234. Zainal Abidin, M. Y., Hasseldine, J. & Paton, D. 2010. An Analysis Of Tax Non-Compliance Behaviour Of Small And Medium-Sized Corporations In Malaysia. In: K. Datt, T.- N., B., And Bain, K (Ed.) International Tax Administration: Building Bridges. Sydney: Cch Australia Limited. Từ viết tắt: Cơ quan thuế (CQT), Thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
File đính kèm:
cac_yeu_to_anh_huong_den_khong_tuan_thu_thue_thu_nhap_doanh.pdf
