Bài giảng Hệ thống thông tin kế toán 2 - Chương 4: Kế toán tổng hợp trên phần mềm - Vũ Quốc Thông

Vũ Quốc Thông 10/09/2018 
1 
KẾ TOÁN TỔNG HỢP TRÊN 
PHẦN MỀM 
GV. ThS. Vũ Quốc Thông 
CHƢƠNG 4 
Hệ Thống Thông Tin Kế Toán 2 
TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM 
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN 
Mục tiêu 
• Thao tác các bút toán cuối kỳ 
• Ƣớc tính chi phí thuế TNDN 
• Kết chuyển và xác định kết quả kinh doanh 
• Kết xuất báo cáo từ phần mềm kế toán 
2 
Ứng dụng phần mềm kế toán: 
Vũ Quốc Thông 10/09/2018 
2 
Kế toán tổng hợp và 
báo cáo tài chính 
3 
Sổ 
Cái 
Nhiệm vụ của kế toán 
tổng hợp 
4 
Vũ Quốc Thông 10/09/2018 
3 
5 
Kiểm tra tính hợp lý của số liệu kế toán 
Thực hiện các bút toán cuối kì 
Tổng hợp doanh thu, chi phí, xác định kết 
quả kinh doanh và kết chuyển lãi, lỗ 
Thực hiện công tác sổ sách hàng tháng, báo 
cáo thuế và báo cáo tài chính tháng, quý, 
năm 
Cuối kì kế toán  
6 
Vũ Quốc Thông 10/09/2018 
4 
7 
Khóa sổ và XĐKQKD 
8 
Vũ Quốc Thông 10/09/2018 
5 
Thực hành trên 
phần mềm 
9 
10 
- Phân bổ chi phí trả trƣớc 
- Kiểm kê hàng tồn kho (HTK) * 
- Tính giá xuất kho / giá vốn cuối kì 
- Xử lý chênh lệch tỉ giá 
- Lập dự phòng giảm giá HTK 
- Lập dự phòng nợ phải thu khó đòi 
Vũ Quốc Thông 10/09/2018 
6 
1. Phân bổ chi phí trả trƣớc 
11 
1a. Ngày 03/01/20XX, chi tiền TGNH (TK Đông Á) trả 
trƣớc – số tiền thuê văn phòng cho NB001 Công ty TNHH 
Lê Nam, số tiền: 30.000.000, số tiền thuê sẽ đƣợc phân bổ 
trong kỳ. Công ty ABC sử dụng văn phòng thuê cho mục 
đích đặt trụ sở quản lý, bắt đầu từ tháng 01/20XX. 
1b. Ngày 30/03/20XX, phân bổ chi phí trả trƣớc tiền thuê 
văn phòng cho tháng 1, tháng 2 và tháng 3 (NCC dịch vụ cho 
thuê văn phòng là NB001); tính vào chi phí QLDN, số tiền 
phân bổ hằng tháng là 10.000.000 cho phòng Giám đốc, 
phòng Hành chính và phòng Kế toán với tỷ lệ phân bổ lần 
lƣợt là 40%, 30% và 30%. 
Thiết lập: TK C/P trả trước 
 - Chi tiết theo: đối tƣợng (Nhà cung cấp) 
12 
Bài tập quản lý tồn kho trong 
thƣơng mại 
 Tiến hành kiểm kê – xử lý thừa, 
thiếu hàng tồn kho 
 Tính giá xuất kho / giá vốn cuối kì 
Những thao tác trên thƣờng đƣợc xử lý vào 
cuối kì kế toán. 
Vũ Quốc Thông 10/09/2018 
7 
2. Quy trình kiểm kê HTK 
13 
Quy trình kiểm kê 
2. Điều chỉnh tồn kho – Kiểm kê 
14 
Khi tiến hành kiểm kê kho hàng hóa – ngày 
30/03/20XX, đối với hàng hóa thừa, thiếu chƣa xác 
định rõ nguyên nhân, kế toán / kho sẽ ghi nhận chênh 
lệch vào Các tài khoản “ chờ xử lý” 
Vũ Quốc Thông 10/09/2018 
8 
15 
2a. Trƣờng hợp sau khi soát xét và phê duyệt, ban quản lý 
đƣa ra quyết định “đây là số hàng thừa không xác định được 
nguyên nhân”. 
Yêu cầu: xử lý kế toán – kế toán tổng hợp sẽ lập bút toán 
điều chỉnh 31/03/20XX. 
2b. Trƣờng hợp sau khi soát xét và phê duyệt, ban quản lý 
đƣa ra quyết định “với giá trị số hàng thiếu là X đồng, thủ 
kho nộp phạt 30% bằng tiền mặt, phần còn lại doanh nghiệp 
chịu”. 
Yêu cầu: xử lý kế toán – kế toán tổng hợp sẽ lập bút toán 
điều chỉnh 31/03/20XX. 
2. Điều chỉnh tồn kho – Kiểm kê 
* Sau khi tính giá xuất kho – sẽ xử lý: Thừa, Thiếu HTK 
 3. Tính giá xuất kho 
16 
Theo PP Bình quân cuối kỳ: 
-Nếu tính giá theo kho thì giá của từng vật tƣ sẽ đƣợc tính 
bình quân trên từng kho; 
- Nếu tính giá không theo kho thì giá của từng vật tƣ sẽ đƣợc 
tính bình quân trên tất cả các kho. 
* 
Vũ Quốc Thông 10/09/2018 
9 
Bài tập thực hành 
• Khi kế toán phần hành không xử lý 
17 
4. Tính lƣơng phải trả 
18 
4a. Ngày 30/01/20XX, thực hiện tính lƣơng phải trả trong kì 
cho bộ phận kinh doanh là 40.000.000 và bộ phận QLDN 
(giám đốc) là 20.000.000 
Ghi nhận bút toán tổng hợp cho việc tính lƣơng tháng 
1/20XX. 
4b. Ngày 30/01/20XX, thực hiện bút toán trích BHXH, 
BHYT, KPCĐ, BHTN theo qui định hiện hành trên phân hệ 
tổng hợp. 
Vũ Quốc Thông 10/09/2018 
10 
5. Ghi nhận doanh thu dồn tích 
19 
Cuối kì, doanh nghiệp sẽ xem xét có khoản nào đƣợc ghi 
nhận cho kì này hay không? 
5. Ngày 29/03/20XX, cửa hàng số 3 (KH003) đã kí hoàn 
công bản hợp đồng dịch vụ tƣ vấn cho công ty nhƣng 
chƣa thanh toán tiền. Tổng trị giá hóa đơn xuất là 
220.000.000 đã bao gồm thuế. 
Kế toán công ty ABC ghi doanh thu dịch vụ đối với 
KH003; HĐ 0000005, mẫu số hóa đơn 01GTKT3/001; số 
Seri AB/11T, thuế GTGT 10% vào ngày 29/03/20XX. 
Yêu cầu: Sử dụng phân hệ tổng hợp để ghi nhận doanh 
thu cho tình huống bổ sung này. 
• Minh họa ghi nhận thuế TNDN 
20 
Vũ Quốc Thông 10/09/2018 
11 
6. Xác định thuế TNDN tạm tính 
21 
Doanh nghiệp sẽ xác định số thuế TNDN tạm tính theo quý 
và cân nhắc lại số thuế hoàn nhập hoặc nộp bổ sung vào cuối 
năm tài chính. 
Ngày 30/03/20XX, kế toán công ty ABC tạm tính số thuế 
TNDN phải nộp trong kỳ. 
6. Xác định thuế TNDN cuối năm 
22 
Cuối năm doanh nghiệp tiến hành tính thuế TNDN phải nộp 
dựa vào thu nhập tính thuế theo công thức: 
Trƣờng hợp doanh nghiệp nếu có trích quỹ phát triển khoa 
học và công nghệ thì thuế TNDN phải nộp đƣợc xác định 
nhƣ sau: 
Vũ Quốc Thông 10/09/2018 
12 
6. Xác định thuế TNDN cuối năm 
23 
24 
Phân hệ Sổ cái / Tổng hợp 
- Khai báo các tài khoản kết chuyển 
- Thực hiện các bút toán kết chuyển 
Vũ Quốc Thông 10/09/2018 
13 
25 
7. Tài khoản kết chuyển và XĐKQKD 
7. Tài khoản kết chuyển và XĐKQKD 
26 
7a. Thiết lập tài khoản kết chuyển 
7b. In BCĐSPS trước Kết chuyển & sao lƣu CSDL 
7c. Thực hiện kết chuyển lãi/lỗ và XĐKQKD 
7d. In BCĐSPS sau Kết chuyển 
Vũ Quốc Thông 10/09/2018 
14 
27 
Bài tập thực hành 
Xem, in báo cáo và xuất ra Excel: 
- PH Tổng hợp / 
 Bộ báo cáo tài chính 
Sao lưu dữ liệu ABC, đặt tên: 
THUCHANH_CTYABC_Tonghop.mbz 
Khóa sổ kì kế toán 
28 
Tự đánh giá 
1. Trình bày các thao tác kế toán ở 
giai đoạn cuối kì ? 
2. Ở góc nhìn quản trị, xem xét các 
khoản doanh thu, chi phí trong 
kì từ tổng hợp đến chi tiết ? 
Vũ Quốc Thông 10/09/2018 
15 
29 
* Bài tập thực hành tổng hợp 
BÀI TẬP THỰC HÀNH TỔNG HỢP 05 – 
Nhập liệu 
 Công ty TNHH TM XYZ 
Sao lưu dữ liệu XYZ, đặt tên: 
THUCHANH_CTYXYZ_Tonghop.mbz 
30 
Vũ Quốc Thông 10/09/2018 
16 
Tóm lại 
31 
Chuẩn bị: 
 Kiểm tra (thao tác trên PMKT) 
• Thao tác các bút toán cuối kỳ 
• Ƣớc tính chi phí thuế TNDN 
• Kết chuyển và xác định kết quả kinh doanh 
• Kết xuất báo cáo từ phần mềm kế toán