Bài giảng Kế toán tài chính quốc tế - Chương 3: Khóa sổ kế toán và chuẩn bị lập Báo cáo tài chính
Chương 3: Khóa sổ kế toán và chuẩn bị lập Báo cáo tài chính
• 3.1. Khoá sổ kế toán
• 3.2. Lập bảng cân đối thử
• 3.3. Chuẩn bị lập báo cáo tài chính
Tóm tắt nội dung Bài giảng Kế toán tài chính quốc tế - Chương 3: Khóa sổ kế toán và chuẩn bị lập Báo cáo tài chính, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút "TẢI VỀ" ở trên
TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU FastForward Cash Adjusted Trial Balance December 31, 2009 $ 4,350 Accounts receivable Supplies Prepaid insurance Equipment Accumulated depreciation-Equip. Accounts payable Salaries payable Unearned consulting revenue C. Taylor, Contributed Capital C. Taylor, Withdrawals Consulting revenue Rental revenue Depreciation expense-Equipment Salaries expense Insurance expense Rent expense Supplies expense Utilities expense Totals 1,800 8,670 2,300 26,000 $ 375 6,200 210 2,750 30,000 200 7,850 300 375 1,610 100 1,000 1,050 230 $ 47,685 $ 47,685 Kết chuyển Doanh thu sang Tài khoản xác định KQKD McGraw‐Hill/Irwin Slide 15 DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU FastForward Adjusted Trial Balance December 31, 2009 Cash $ Accounts receivable Supplies Prepaid insurance Equipment Accumulated depreciation-Equip. Accounts payable Salaries payable Unearned consulting revenue C. Taylor, Contributed Capital C. Taylor, Withdrawals Consulting revenue Rental revenue Depreciation expense-Equipment Salaries expense Insurance expense Rent expense Supplies expense Utilities expense Totals $ 4,350 1,800 8,670 2,300 26,000 $ 375 6,200 210 2,750 30,000 200 7,850 300 375 1,610 100 1,000 1,050 230 47,685 $ 47,685 Kết chuyển chi phí vào tài khoản xác định KQKD McGraw‐Hill/Irwin Slide 18 DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU FastForward Cash Adjusted Trial Balance December 31, 2009 $ 4,350 Accounts receivable Supplies Prepaid insurance Equipment Accumulated depreciation-Equip. Accounts payable Salaries payable Unearned consulting revenue C. Taylor, Caontributed Capital C. Taylor, Withdrawals Consulting revenue Rental revenue Depreciation expense-Equipment Salaries expense Insurance expense Rent expense Supplies expense Utilities expense Totals 1,800 8,670 2,300 26,000 $ 375 6,200 210 2,750 30,000 200 7,850 300 375 1,610 100 1,000 1,050 230 $ 47,685 $ 47,685 Kết chuyển số dư trên TK XĐ KQKD vào TK Lợi nhuận chưa phân phối thuộc vốn CSH McGraw‐Hill/Irwin Slide 21 DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU FastForward Adjusted Trial Balance December 31, 2009 Cash $ Accounts receivable Supplies Prepaid insurance Equipment Accumulated depreciation-Equip. Accounts payable Salaries payable Unearned consulting revenue C. Taylor, Contributed Capital C. Taylor, Withdrawals Consulting revenue Rental revenue Depreciation expense-Equipment Salaries expense Insurance expense Rent expense Supplies expense Utilities expense Totals $ 4,350 1,800 8,670 2,300 26,000 $ 375 6,200 210 2,750 30,000 200 7,850 300 375 1,610 100 1,000 1,050 230 47,685 $ 47,685 Khóa sổ tài khoản Rút vốn CSH (200) McGraw‐Hill/Irwin Slide 24 DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU 3.2. Lập bảng cân đối thử sau khóa sổ FastForward Post-Closing Trial Balance December 31, 2009 Cash $ 4,350 Accounts receivable 1,800 Supplies 8,670 Prepaid insurance 2,300 Equipment 26,000 Accumulated depreciation-Equipment $ 375 Accounts payable 6,200 Salaries payable 210 Unearned consulting revenue 2,750 C.Taylor, Contributed Capital Retained earnings 29,800 3,785 Totals $ 43,120 $ 43,120 McGraw‐Hill/Irwin Slide 28 DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU Vốn CSH = Vốn góp CSH ban đầu + Lợi nhuận giữ lại DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU 3.3. CHUẨN BỊ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH FastForward Income Statement For the Month Ended December 31, 2009 Revenues: Consulting revenue $ 7,850 Rental revenue 300 Total revenues 8,150 Operating expenses: Depr. expense - Equip. $ 375 Salaries expense 1,610 Insurance expense 100 Rent expense 1,000 Supplies expense 1,050 Utilities expense 230 Total expenses 4,365 Net income $ 3,785 McGraw‐Hill/Irwin Chuẩn bị báo cáo thu nhập Slide 8 DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU FastForward Income Statement For the Month Ended December 31, 2009 Revenues: Consulting revenue Rental revenue Total revenues Operating expenses: Depr. expense - Equip. Salaries expense Insurance expense Rent expense Supplies expense Utilities expense Total expenses Net income McGraw‐Hill/Irwin $ 7,850 300 8,150 $ 375 1,610 100 1,000 1,050 230 4,365 $ 3,785 Chuẩn bị lập Báo cáo Vốn chủ sở hữu FastForward Statement of Owner's Equity For the Month Ended December 31, 2009 C. Taylor, Capital 12/1/09 $ -0- Investment by owner 30,000 Add: Net income $ 3,785 33,785 Total 33,785 Less: Withdrawal by owner 200 C. Taylor, Capital 12/31/09 $ 33,585 Slide 9 DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU FastForward Statement of Owner's Equity For the Month Ended December 31, 2009 C. Taylor, Capital 12/1/09 $ -0- Investment by owner 30,000 Add: Net income $ 3,785 33,785 Total 33,785 Less: Withdrawal by owner 200 C. Taylor, Capital 12/31/09 $ 33,585 Chuẩn bị lập Báo cáo tình hình tài chính FastForward Balance Sheet December 31, 2009 Assets Cash $ 4,350 Accounts receivable 1,800 Supplies 8,670 Prepaid insurance 2,300 Equipment $ 26,000 Less: accum. depr. (375) 25,625 Total assets $ 42,745 Liabilities Accounts payable $ 6,200 Salaries payable 210 Unearned consulting revenues 2,750 Total liabilities $ 9,160 Owner's Equity C.Taylor, Contributed Capital 29,800 Retained earnings 3,785 Total liabilities and equity $42,745 McGraw‐Hill/Irwin Slide 10 DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU END OF CHAPTER 3 McGraw‐Hill/ Slide 39 DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU
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