Bài giảng Hệ thống thông tin kế toán 2 - Chương 4: Kế toán tổng hợp trên phần mềm

KẾ TOÁN TỔNG HỢP TRÊN PHẦN MỀM 
GV. ThS. Vũ Quốc Thông 
CHƯƠNG 4 
Hệ Thống Thông Tin Kế Toán 2 
TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM 
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN 
Mục tiêu 
 Thao tác các bút toán cuối kỳ 
 Ước tính chi phí thuế TNDN 
 Kết chuyển và xác định kết quả kinh doanh 
 Kết xuất báo cáo từ phần mềm kế toán 
2 
Ứng dụng phần mềm kế toán: 
Kế toán tổng hợp vàbáo cáo tài chính 
3 
Sổ Cái 
Nhiệm vụ của kế toán tổng hợp 
4 
5 
Kiểm tra tính hợp lý của số liệu kế toán 
Thực hiện các bút toán cuối kì 
Tổng hợp doanh thu, chi phí, xác định kết quả kinh doanh và kết chuyển lãi, lỗ 
Thực hiện công tác sổ sách hàng tháng, báo cáo thuế và báo cáo tài chính tháng, quý, năm 
Cuối kì kế toán  
6 
7 
Xác định kết quả kinh doanh 
Ước tính thuế TNDN phải nộp 
Thực hiện các bút toán cuối kỳ 
Khóa sổ và XĐKQKD 
8 
Thực hành trên phần mềm 
9 
10 
- Phân bổ chi phí trả trước 
- Kiểm kê hàng tồn kho (HTK) * 
 Tính giá xuất kho / giá vốn cuối kì 
 Xử lý chênh lệch tỉ giá 
 Lập dự phòng giảm giá HTK 
 Lập dự phòng nợ phải thu khó đòi 
Thực hiện các bút toán cuối kỳ 
1. Phân bổ chi phí trả trước 
11 
1a. Ngày 03/01/20XX, chi tiền TGNH (TK Đông Á) trả trước – số tiền thuê văn phòng cho NB001 Công ty TNHH Lê Nam, số tiền: 30.000.000, số tiền thuê sẽ được phân bổ trong kỳ. Công ty ABC sử dụng văn phòng thuê cho mục đích đặt trụ sở quản lý, bắt đầu từ tháng 01/20XX. 
1b. Ngày 30/03/20XX, phân bổ chi phí trả trước tiền thuê văn phòng cho tháng 1, tháng 2 và tháng 3 (NCC dịch vụ cho thuê văn phòng là NB001); tính vào chi phí QLDN, số tiền phân bổ hằng tháng là 10.000.000 cho phòng Giám đốc, phòng Hành chính và phòng Kế toán với tỷ lệ phân bổ lần lượt là 40%, 30% và 30%. 
Thiết lập : TK C/P trả trước 
	 - Chi tiết theo: đối tượng (Nhà cung cấp) 
12 
Bài tập quản lý tồn kho trong thương mại 
 Tiến hành kiểm kê – xử lý thừa, thiếu hàng tồn kho 
 Tính giá xuất kho / giá vốn cuối kì 
Những thao tác trên thường được xử lý vào 
cuối kì kế toán. 
2. Quy trình kiểm kê HTK 
13 
Quy trình kiểm kê 
2. Điều chỉnh tồn kho – Kiểm kê 
14 
Khi tiến hành kiểm kê kho hàng hóa – ngày 30/03/20XX, đối với hàng hóa thừa, thiếu chưa xác định rõ nguyên nhân, kế toán / kho sẽ ghi nhận chênh lệch vào Các tài khoản “ chờ xử lý ” 
15 
2a. Trường hợp s au khi soát xét và phê duyệt, ban quản lý đưa ra quyết định “ đây là số hàng thừa không xác định được nguyên nhân ”. 
Yêu cầu : xử lý kế toán – kế toán tổng hợp sẽ lập bút toán điều chỉnh 31/03/20XX. 
2b. Trường hợp sau khi soát xét và phê duyệt, ban quản lý đưa ra quyết định “ với giá trị số hàng thiếu là X đồng, thủ kho nộp phạt 30% bằng tiền mặt, phần còn lại doanh nghiệp chịu”. 
Yêu cầu : xử lý kế toán – kế toán tổng hợp sẽ lập bút toán điều chỉnh 31/03/20XX. 
2. Điều chỉnh tồn kho – Kiểm kê 
* Sau khi tính giá xuất kho – sẽ xử lý : Thừa, Thiếu HTK 
 3. Tính giá xuất kho 
16 
Theo PP Bình quân cuối kỳ : 
Nếu tính giá theo kho thì giá của từng vật tư sẽ được tính bình quân trên từng kho ; 
 N ếu tính giá không theo kho thì giá của từng vật tư sẽ được tính bình quân trên tất cả các kho. 
* 
Bài tập thực hành 
Khi kế toán phần hành không xử lý 
17 
4. Tính lương phải trả 
18 
4a. Ngày 30/01/20XX, thực hiện tính lương phải trả trong kì cho bộ phận kinh doanh là 40.000.000 và bộ phận QLDN (giám đốc) là 20.000.000 
Ghi nhận bút toán tổng hợp cho việc tính lương tháng 1/20XX. 
4b. Ngày 30/01/20XX, thực hiện bút toán trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo qui định hiện hành trên phân hệ tổng hợp. 
5. Ghi nhận doanh thu dồn tích 
19 
Cuối kì, doanh nghiệp sẽ xem xét có khoản nào được ghi nhận cho kì này hay không? 
5. Ngày 29/03/20XX, c ửa hàng số 3 (KH003) đã kí hoàn công bản hợp đồng dịch vụ tư vấn cho công ty nhưng chưa thanh toán tiền. Tổng trị giá hóa đơn xuất là 220.000.000 đã bao gồm thuế. 
Kế toán công ty ABC ghi doanh thu dịch vụ đối với KH003; HĐ 000000 5 , m ẫu số hóa đơn 01GTKT3/001 ; số Seri AB/11T, thuế GTGT 10% vào ngày 29/03/20XX. 
Yêu cầu: Sử dụng phân hệ tổng hợp để ghi nhận doanh thu cho tình huống bổ sung này. 
Minh họa ghi nhận thuế TNDN 
20 
Ước tính thuế TNDN phải nộp 
6. Xác định thuế TNDN tạm tính 
21 
Doanh nghiệp sẽ xác định số thuế TNDN tạm tính theo quý và cân nhắc lại số thuế hoàn nhập hoặc nộp bổ sung vào cuối năm tài chính. 
Ngày 30/03/20XX, kế toán công ty ABC tạm tính số thuế TNDN phải nộp trong kỳ.	 
6. Xác định thuế TNDN cuối năm 
22 
Cuối năm doanh nghiệp tiến hành tính thuế TNDN phải nộp dựa vào thu nhập tính thuế theo công thức: 
Trường hợp doanh nghiệp nếu có trích quỹ phát triển khoa học và công nghệ thì thuế TNDN phải nộp được xác định như sau: 
6. Xác định thuế TNDN cuối năm 
23 
24 
Xác định kết quả kinh doanh 
Phân hệ Sổ cái / Tổng hợp 
 Khai báo các tài khoản kết chuyển 
 Thực hiện các bút toán kết chuyển 
25 
7. Tài khoản kết chuyển và XĐKQKD 
7. Tài khoản kết chuyển và XĐKQKD 
26 
7a. Thiết lập tài khoản kết chuyển 
7b. In BCĐSPS trước Kết chuyển & sao lưu CSDL 
7c. Thực hiện kết chuyển lãi/lỗ và XĐKQKD 
7d. In BCĐSPS sau Kết chuyển 
27 
Bài tập thực hành 
Xem, in báo cáo và xuất ra Excel: 
 PH Tổng hợp / 
	 Bộ báo cáo tài chính 
Sao lưu cơ sở dữ liệu ABC, 
đặt tên: THUCHANH_CTYABC_Tonghop .zip 
Khóa sổ kì kế toán 
28 
Tự đánh giá 
Trình bày các thao tác kế toán ở giai đoạn cuối kì ? 
Ở góc nhìn quản trị, xem xét các khoản doanh thu, chi phí trong kì từ tổng hợp đến chi tiết ? 
29 
* Bài tập thực hành tổng hợp 
BÀI TẬP THỰC HÀNH TỔNG HỢP 05 – Nhập liệu 
	Công ty TNHH TM XYZ 
Sao lưu cơ sở dữ liệu XYZ, 
đặt tên: THUCHANH_CTYXYZ_Tonghop .zip 
30 
Tóm lại 
31 
Chuẩn bị: 
 Kiểm tra (thao tác trên PMKT) 
 Thao tác các bút toán cuối kỳ 
 Ước tính chi phí thuế TNDN 
 Kết chuyển và xác định kết quả kinh doanh 
 Kết xuất báo cáo từ phần mềm kế toán